Como relatar as opções de ações não estatutárias sobre a declaração de imposto

Como reportar opções de ações não estatutárias sobre a declaração de imposto
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Eu tinha uma venda de opção de estoque não estatutária relatada na caixa 12 como um V no meu w2. Preciso fazer qualquer outra coisa ao inserir dados em turbotax ou importar o meu w2 ser suficiente.
Eu trabalhei para uma empresa que foi comprada e eu tinha ações investidas para mim, estas foram compradas e vendidas no mesmo dia. O valor da venda, além dos impostos tomados no momento, são incluídos como receita e impostos sobre o meu w2 desta empresa. O que é necessário para relatar isso?
Por que você deseja denunciar isso?
9 pessoas acharam isso útil.
Sim. uma outra coisa.
Você provavelmente receberá um 1099-B para essa venda de ações (em algum momento em fevereiro) de qualquer instituição financeira tratada na venda. E você entrará nesse exercício como uma venda de ações.
. MAS é importante observar. que, uma vez que o ganho nessa venda foi anotado e entrado como parte do seu W-2, para a venda de ações, você atualizará a base na data da venda. ao preço na data de venda. O resultado é zero ganho. (para pequenas perdas devido a taxas de corretores). O IRS esperará ver essa informação em sua declaração de imposto. Os impostos foram retidos no Yoru W-2 para essa renda. mas ao entrar na venda de ações na área de venda de estoque. não indicam nessa área que os impostos foram retidos. Eles já estão na sua entrada W-2.
Uma explicação completa do seu procedimento é mostrada na situação # 2 aqui:
Você também precisará usar o software Premier ou H & amp; B para inserir esses dados. Deluxe ou Basic não irá mais lidar com as vendas de ações.
Por que você deseja denunciar isso?
Obrigado por explicar isso. Eu tenho um toque diferente sobre essa mesma situação. No meu 1099-B, a minha base de custos e os resultados são muito diferentes. Tudo o resto é o mesmo e o W2 informou a renda e paguei impostos sobre o dinheiro. Por algum motivo, sinto que preciso relatar o ganho, mas isso não faz sentido. O feedback é apreciado. Obrigado, Bob.
Por que você deseja denunciar isso?
A menos que você tenha vendido o estoque no mesmo dia em que você exerceu as opções, é improvável que seu produto e base (e eu estou falando sobre como você denuncia o comércio em sua declaração de imposto de renda, e não como o intermediário relata o comércio) ser o mesmo. O valor que você pagou pelo exercício do estoque mais a compensação resultante do exercício são sua base para todas as ações recebidas. Uma vez que a compensação é calculada como: FMV do estoque no exercício menos o valor que você pagou para o exercício, você pode ver isso somente se a data de venda e a data de exercício forem iguais, é provável que o produto seja por base.
Por que você deseja denunciar isso?
Obrigado por explicar. Está ficando menos lamacento. um pouco. O 1099B é o que me confundiu, pois me fez assumir um enorme ganho. O detalhe do lote do plano de estoque suplementar faz muito mais sentido e minha base de custo e os resultados são apenas diferentes por causa de comissões e venda de lavagem.
Por que você deseja denunciar isso?
Eu também quero agradecer-lhe por esta informação. Estou me perguntando como eu entro isso dentro do TurboTax (ou diretamente nos formulários de impostos). Meu W-2 tem a informação que você se refere, e quando eu subtraio o valor que eu compensou com a venda pelo valor no meu W-2, eu tenho uma pequena perda ($ 50 ou mais). Essa informação apenas entra no formulário do Schedule D como um item de linha? Na verdade, eu tinha um total de três transações no ano passado, mas meu W-2 apenas possui o total das três transações e não as transações individuais. Portanto, não tenho certeza de como eu insira as datas que você mencionou do seu exemplo acima ou do exemplo no link que você referenciou.
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Mais ações.
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Relatórios de vendas de estoque de opção não qualificado.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2018.
É mais complicado do que deveria ser reportar corretamente as vendas de estoque de opção não qualificado.
O encaixe em uma opção de compra não qualificada (às vezes chamada de opção de ações não estatutária) envolve, pelo menos de uma perspectiva de imposto, duas transações distintas: você usa a opção de comprar ações de ações e você vende essas ações. Muitas vezes, as duas transações ocorrem simultaneamente como um único evento, mas sua declaração de imposto deve refletir dois.
O relatório de imposto para o primeiro, o exercício da opção, normalmente não requer nenhuma atenção especial. Normalmente, este evento produz uma renda de compensação igual ao lucro que foi incorporado na opção no momento em que você exerceu. Por exemplo, se você pagou US $ 15 por ação quando as ações negociavam US $ 20, você denuncia $ 5 por ação na receita da remuneração. Para um empregado, esta renda está incluída nos salários reportados no Formulário W-2, e os não empregados devem ver isso refletido no Formulário 1099-MISC. A menos que tenha havido um erro da empresa que concedeu a opção, sua receita de remuneração do exercício da opção será refletida corretamente em sua declaração de imposto de renda, se você simplesmente denunciar os montantes nos formulários W-2 e 1099-MISC como você faria normalmente.
Não é assim a segunda parte da transação. Você precisa denunciar a venda das ações e, neste caso, você não deve confiar no formulário que você recebe. Você precisa rastrear as informações corretas por conta própria.
Tudo sobre essa base.
Quando você vende ações, incluindo ações de exercício de uma opção não qualificada, seu ganho ou perda é a diferença entre o seu produto (o valor que você recebeu na venda, líquido da comissão do corretor e outras despesas de venda) e sua base para as ações. Você deve receber o formulário 1099-B do corretor, fornecendo informações para você (e para o IRS) sobre a transação.
Um item de informação nesse formulário é o produto da venda. Você deve poder contar com esse número. O formulário também pode indicar a base das ações. Não confie neste número!
Para ações adquiridas ao exercer uma opção não qualificada, a base indicada no Formulário 1099-B geralmente será incorreta. Esta não é a falha do corretor, mas sim devido a uma falta no modo como os regulamentos de relatório de base de custo foram escritos. Para um plano de fundo, consulte o estado do estado do IRS sobre opções não qualificadas.
Uma vez que você não pode confiar no número do corretor, você precisará determinar a base por conta própria. A regra básica aqui é que sua base é a soma de (a) o valor que você pagou pelas ações (ou seja, o preço de exercício da opção) e (b) o montante da remuneração que você relatou em conexão com o exercício de a opção. Existem alguns detalhes que podem exigir sua atenção na aplicação desta regra, e estes são explicados em estoque de opções não qualificadas.
Esta venda de ações aparecerá no Formulário 8949. Se o corretor não relatou base, ou você pode determinar se o corretor informou a base correta (o que é improvável, mas é possível), você entrará corretamente base na coluna (e) e complete o resto do formulário conforme indicado.
Sem problemas.
O problema é como lidar com a situação em que você possui um formulário 1099-B no qual o corretor informou uma base incorreta. Don & # 8217; t panic! O IRS entende que isso acontecerá com freqüência e proporcionará uma maneira para você fazer o ajuste.
No Formulário 8949 na coluna (e), você mostrará a base relatada pelo corretor, mesmo que você o seja incorreto. Na coluna (f), você escreverá BO, códigos que indicam que o corretor relatou uma base incorreta e que o motivo foi # 8220; outro & # 8221; (isto é, além de qualquer das razões pelas quais um código específico é fornecido). Na coluna (g), você mostrará a quantidade de ajuste para ganhar ou perda que é necessário para chegar ao resultado correto.
Pense negativo. No caso usual, a base relatada pelo corretor é incorreta porque o ajuste para renda reportada no exercício da opção é omitido. Este é um ajuste positivo à base, mas o formulário requer um ajuste para ganho ou perda. A base é subtraída para determinar o ganho ou a perda, então este é um ajuste negativo, que deve ser mostrado entre parênteses.
Aqui é um exemplo em que você se exercitou e vendeu no mesmo dia. Nós estamos omitiendo as primeiras três colunas, onde você descreveria o estoque e listará as datas de compra e venda. O preço de exercício da opção foi de US $ 6.000, e isso é o que o corretor relatou como base das ações. O estoque foi avaliado em US $ 11.000, resultando em um lucro incorporado de US $ 5.000, de modo que a quantidade de renda de compensação que você relatou, e também o montante do ajuste de base, que se torna um número negativo na coluna (g) . O produto foi um pouco menos de US $ 11.000, refletindo uma comissão de corretagem e uma pequena discrepância entre o valor utilizado para determinar o resultado da remuneração eo preço pelo qual as ações foram realmente vendidas.
Observe que, se você não conseguiu fazer esse ajuste e, em vez disso, depender da base relatada pelo corretor, você pagaria o imposto sobre um ganho fantasma de US $ 4.948 em vez de reclamar uma perda de US $ 52.
Formulário 8949 Ajuste de base.
Você também deve anexar uma declaração explicando o ajuste, assim:
Formulário 8949, venda de ações da XYZ, corretor não conseguiu ajustar a base para a remuneração do resultado reportado no exercício da opção compensatória.

Como reportar opções de ações não estatutárias.
Mais artigos.
Se uma empresa conceder-lhe opções de compra de ações fora de um plano de compra de ações ou incentivo, é uma opção não estatutária. Os requisitos de relatórios fiscais dependem de se você pode determinar o valor da opção. Se o estoque é negociado em um mercado estabelecido e você tem o direito de exercer a opção e vender o estoque imediatamente, você pode definir um valor na opção. Se a opção não atender a essas condições, você não pode determinar o valor e deve reportar impostos de forma diferente. Você paga impostos pela segunda vez quando vende suas ações.
Calcule o valor da sua opção. Se você pode comprar 100 ações em US $ 10 cada, quando o preço é de US $ 100, por exemplo, a opção vale $ 9,000 em compensação. Se sua opção de estoque não tiver um valor mensurável quando você a recebe, faça este cálculo quando você finalmente exerce a opção.
Informe a opção no seu 1040 como renda no momento apropriado - depois de recebê-lo ou depois de exercê-lo. Você verá o valor listado no seu W-2 se você for um empregado ou em um formulário 1099 para os não empregados.
Adicione o preço de compra original ao lucro tributável que você reportou na opção. O total é sua base - o valor que você usa para calcular seu imposto quando vende o estoque que você comprou.
Subtrair a base do produto da sua venda de ações. O resultado diz se você paga impostos sobre a sua venda ou tem uma perda que pode cancelar.
Informe os resultados no Cronograma D. Se você mantiver a ação em menos de um ano, você paga o imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre os lucros da venda. Se for mais de um ano, você pode usar taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender a opção antes de exercê-la, informe o dinheiro que você recebe como receita. Se você o distribuir ou vendê-lo por um valor inferior ao valor de mercado, você também denunciará renda quando o destinatário exercer a opção. Para calcular o segundo valor, adicione o preço de exercício ao que você recebeu para a venda para obter sua base. O valor do estoque acima desse valor é sua receita da opção exercida.
Referências (1)
Recursos (1)
Sobre o autor.
Graduado do Oberlin College, Fraser Sherman começou a escrever em 1981. Desde então, ele pesquisou e escreveu jornais e revistas sobre o governo da cidade, processos judiciais, negócios, imóveis e finanças, os usos das novas tecnologias e do histórico cinematográfico. Sherman trabalhou por mais de uma década como repórter de jornal e seus artigos de revistas foram publicados no & # 34; Newsweek & # 34; & Amp; amp; Espaço, & # 34; & # 34; Backpacker & # 34; e & # 34; Boys & # 39; Vida. & # 34; Sherman é também autor de três livros de referência de filmes, com um quarto atualmente em andamento.
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Como informar opções de ações não estatutárias.
Registros precisos garantem que o rendimento das opções de ações seja corretamente relatado para o cálculo do imposto. As opções de compra de ações não estatutárias são subsídios aos empregados para comprar ações do estoque da empresa. Eles são "não estatutários" porque os beneficiários não obtêm benefícios especiais nos termos do estatuto do imposto de renda. O rendimento é tributável quando as opções são exercidas. A diferença entre o preço de exercício da opção - o custo para comprar o estoque - e o valor do estoque na data de exercício é um lucro imediatamente tributável. Esse valor é adicionado ao W-2 do empregado e tributado como compensação ordinária. O empregado tem um ganho de capital quando o estoque é vendido.
Passos de relatórios.
Examine a Caixa 1 do seu Formulário W-2. Deve ser um valor maior que seu salário anual. O aumento é a sua receita de exercitar as opções de compra de ações. Seu empregador fornecerá detalhes sobre o valor na Caixa 1 para garantir que ele inclua o salário, mais a diferença entre o preço de exercício da opção e o valor do estoque comprado na data do exercício.
Insira na Linha 7 do Formulário 1040 o valor da Caixa 1 do seu W-2. Incluir renda W-2 de outros empregadores, incluindo o W-2 de um cônjuge se você apresentar uma declaração de imposto conjunta. Adicione a receita do exercício das opções de compra de ações se esse valor ainda não estiver no seu W-2.
Registre a data de exercício da opção na primeira coluna do razão.
Escreva o valor de mercado do estoque na data de exercício da opção na próxima coluna do livro. Rotule a base de cálculo da coluna. & Quot;
Mantenha o livro-razão como um registro da data de sua compra e base de custos. Use isso para determinar o ganho ou perda tributável quando o estoque é vendido.